Что такое актив и пассив
Что такое активы и пассивы
Январь 14th, 2014 Губайдуллин Азат
Что такое активы и пассивы в общем смысле понимания этих слов? Практически каждый человек пользуется в своей жизни понятиями «актив» и «пассив» или производными от них. Однако достаточно ли четко люди понимают значение этих слов?
Прежде всего, обратимся к активам. Если не прибегать к тяжеловесной терминологии, можно сказать, что активы – это все, что может дать прибыль, выгоду, доход. Причем это касается не только финансов, потому что выгоду можно получить, и разумно используя свое время, и заботясь о здоровье. С такой точки зрения активные ресурсы можно распределить по трем группам:
1. Временные активы, благодаря которым экономится время, необходимое для выполнения какой-либо задачи.
2. Финансовые активы. Их понять проще всего: это то, что приносит именно денежный доход.
3. Физические (силовые) активы. Сюда входит и здоровье человека, и его психологическое равновесие, и «стрессоустойчивость» – все, что гарантирует успешное решение поставленной задачи.
Теперь о пассивах. В принципе, они – полная противоположность активам, то есть, коротко говоря, убытки. Соответственно их тоже три группы, которые характеризуются аналогично: денежные пассивы – убытки финансовые, силовые – потери физические (проблемы со здоровьем, плохое настроение в связи с хамством, например, в транспорте), то есть то, что наносит ущерб силам как физическим, так и психологическим. Временные пассивы.
Что интересно, эти категории могут совмещаться: то, что принесло или приносит убыток, может приносить доход, то есть является и пассивом, и активом, пусть и не одновременно.
Как пример, можно взять автомобиль. Естественно, это вещь затратная: для начала его надо купить, затем ему необходимы техобслуживание и запчасти, бензин, страховка и парковка. Так что авто – безусловный финансовый пассив. Однако с момента приобретения он сразу же становится временным активом – бережет время, ранее тратившееся на дорогу в общественном транспорте. А если машина используется для развоза товаров или работы в такси, за что платится регулярная зарплата – она переходит еще и в разряд денежных активов.
Например, квартира также является и пассивом, и активом одновременно: ежемесячно вы оплачиваете коммунальные услуги, но если вы сдаете квартиру кому-либо в аренду, получаете деньги — арендную плату, и квартира превратится в актив, который приносит денежный доход. Это то, что касается денежных активов, но есть еще и временные!
Когда вы приходите домой с работы очень уставшим, то, как правило, садитесь отдохнуть и посмотреть телевизор. Так вот, телевизор является одним из основных временных пассивов. Он крадет ваше время.
Представьте теперь, что вам необходимо написать какой-то текст. Текст можно написать и на бумаге, а можно набрать и на компьютере. Как быстрее? Конечно же на компьютере! Так компьютер сэкономит ваше время и, безусловно, станет временным активом в данном примере.
И наконец, рассмотрим еще один вид активов и пассивов — силовые. К примеру, сон – это наш силовой актив. Сон призван восполнять наши силы, истраченные на протяжение всего дня. Тренировочный зал в некотором роде тоже является важнейшим силовым активом, так как тренирует наше физическое тело и иммунитет. Люди и вещи, которые отнимают у вас ментальную силу, бодрость духа и тела, являются, наоборот, силовыми пассивами. Плохое питание, пища, вызывающая тяжесть в желудке, также являются силовыми пассивами наравне с негативной энергией, исходящей от некоторых людей. Питайтесь правильно, не передайте, спите не менее семи-восьми часов в сутки, занимайтесь физическими упражнениями регулярно, и силовые активы вам обеспечены! Также старайтесь избегать неадекватных людей, нейтрализуйте негативную энергию улыбкой, будьте всегда позитивно настроены. Все это ваши силовые активы, которые могут в критические моменты очень пригодится.
Давно замечена одна особенность, что если посмотреть философски на вопрос «активы и пассивы», можно сказать, что понятие «работа» есть силовой пассив, так как на нее затрачиваются определенные человеческие силы, но в то же время работа является и денежным активом, так как вы получаете за данную работу определенную заработную плату. И таких же примеров можно привести еще великое множество.
Зачем же нам нужно отличать пассивы от активов? Это нужно в первую очередь для анализа нашего жизненного и финансового положения. Создавайте как можно больше активов, избавляйтесь от ненужных пассивов. Это и будет важной основой для формирования вашего капитала! Зная, что такое активы и пассивы. от формирования капитала переходим к управлению капиталом.
Активы и управление своим капиталом
Всю нашу сознательную жизнь длится процесс управления капиталом. Он напрямую зависит и от личности человека, и от его характера, и от многих субъективных и объективных причин. Важно соблюдать гармоничность в формировании и управлении капиталом. Фондовые рынки, драгоценные металлы, банковские депозиты, недвижимость — ваши лучшие друзья!
Рекомендуем сумму в 10% от доходов регулярно направлять на создание вашего капитала. Почему именно десять? Меньшая сумма отложит накопление капитала на неопределенные сроки. Большая — создаст затруднения в вашей материальной жизни, урезая семейный бюджет. Мы живем здесь и сейчас, потому основной доход нужно расходовать на улучшение качества жизни!
Как только вы на протяжении нескольких месяцев отложите десять процентов ваших доходов — начинается управление капиталом.
Поначалу, пускай отложенная вами сумма будет небольшой, скорее всего, до 2 000 рублей. Куда же мы вложим ее для получения прибыли, то есть инвестируем? А вариантов действительно много. Запомните только один совет – покупаем дешево, продаем дорого! Как мы определим, что наша инвестиция станет дешевой? Нужно произвести фундаментальный технический анализ. Не можем самостоятельно – обратимся к профессионалам.
Лучше всего, если это будет независимый эксперт по финансам, потому что работники банков, как правило, заинтересованы в предоставлении своих финансовых услуг. Независимый же специалист озвучит действительно правильный совет!
Пересматривайте ваши активы с периодичностью минимум в один год, а то и чаще, проводите анализ доходности инвестиций, проводите коррекцию активов, прогноз доходов на следующий год — это весьма увлекательный процесс. И достаточно долгий, длящийся от трех лет до бесконечности. Но это не должно напугать вас. У большинства людей просто не хватает терпения начать и успешно продолжить формирование своего капитала. Нет ничего невозможного, быть может уже через год вы накопите на однокомнатную квартиру… Дерзайте!
Обычно, когда накопленный капитал составит сумму, равную по цене недвижимости, необходимо вывести денежный актив из финансовых инструментов и купить недвижимость. Недвижимость всегда в цене, но лучше, если она станет вашим активом, то есть купленная недвижимость будет использована для сдачи в аренду. Также нужно не исключать возможность перепродажи ее с целью получения прибыли.
Куда и как правильнее вкладывать свои «кровные»? Как уберечь их от инфляции? Приумножить?
Один совет: «не кладите все яйца в одно лукошко»! Распределяйте свои средства по различным активам.
Рекомендуется разместить свой капитал следующим образом:
- денежные средства на банковских счетах и наличными. При этом желательно распределить имеющиеся деньги так, чтобы частично они были в национальной валюте, а частично — в зарубежной. И если вы держите деньги в банке, не кладите все, что имеете в один банк; банки иногда имеют нехорошую тенденцию терпеть банкротство, и предугадать его, не обладая обширными познаниями в финансах и экономике, невозможно. Пусть валютный счет у вас будет в одном банке, а национальный — в другом. Представители среднего класса нечасто настолько богаты, чтобы одним махом позволить себе потерять несколько тысяч долларов;
- денежные средства, которые работают в вашем бизнесе. Для того, чтобы бизнес исправно работал, финансовые вложения в него неизбежны. Старайтесь только продумывать эти вложения, чтобы случайно не потратиться на совершенно безнадежную идею;
- ценные бумаги, ПИФы. В этом случае лучше иметь совет от профессионала — разобраться, какие документы все же ценнее бумаги, на которой напечатаны, зачастую весьма непросто;
- недвижимость. Ну, недвижимость — всегда ценное вложение, если это только не сарай в захудалой заброшенной деревеньке. И тут уместен только один совет: не продавайте ее, если не собираетесь прямо сразу что-то равноценное (а желательно — более дорогое) купить или вложить средства в выгодное дело. Рынок недвижимости тоже склонен к колебаниям и неустойчивости, и то, что вы продали, скажем, за двадцать тысяч, через неделю будет стоить пятьдесят.
В каком порядке обзавестись этими активами — решать вам. Все это индивидуально и напрямую зависит от многих факторов и от экономической обстановки в стране. Главное действовать и продвигаться вперед к своей мечте!
Предприятие: что такое активы и пассивы
Активы и пассивы любого предприятия, в принципе, сходны с жизненными активами и пассивами человека, личности. Только они имеют более строгое определение и связаны, в первую очередь, с финансовыми (денежными) и материальными составляющими. Временные и силовые активы-пассивы влияют на деятельность предприятия уже, в основном, опосредовано: через его работников. Так, временными составляющими для предприятия могут стать отпуска, выходные, праздники и больничные сотрудников. Исключение составляют обязательные платежи по кредитам и займам, а также выплаты, которые ограничены временными сроками – налоги, аренда и т. д. Такие платежи лучше не откладывать: они и так являются пассивами, а если на просроченные суммы будут начислены штрафы или пеня, пассивы начнут со временем превалировать над активами. Особенно сурово это касается государственных институтов (налоговой, пенсионного фонда, а также фонда социального страхования, пожарной инспекции или санстанции и т. д.).
Силовые активы и пассивы – те же больничные и отпуска, плюс медицинские страховки, обязательные санитарные обследования, необходимое санаторное лечение, меры защиты на вредных производствах (спецодежда, спецобувь, респираторы — вплоть до «молока за вредность») и прочие действия, сориентированные на сбережение здоровья и работоспособности людей, принимающих участие в производственной деятельности предприятия. Все эти меры и действия, без сомнения, необходимы; мало того, они контролируются соответствующими органами, и их несоблюдение может повлечь за собой появление новых пассивов в виде тех же штрафных санкций и неприятностей от государства. Но недаром много раз было сказано: «Незаменимых людей нет». Будем считать, что рассматриваемое гипотетическое предприятие свято блюдет КзоТ, бережет своих работников и соблюдает все санитарные нормы и установленные правила. А потому: поскольку такие силовые факторы в меньшей степени оказывают воздействие на способность предприятия функционировать, мы их более подробно рассматривать не будем.
Остаются финансовые (денежные) и материальные активы и пассивы, которые присущи любому предприятию. И определить, что относится к первым, а что – ко вторым, можно точно так же, как и в рассмотренных выше случаях из обычной человеческой жизни.
Те средства,
которые находятся в собственности именно предприятия (не взято в долг и не арендовано) – это активы. К ним можно отнести: любое движимое (транспорт) и недвижимое имущество, собственные финансовые средства и ценные бумаги, товары и т.д. Активами же являются и дебиторские задолженность (то есть, долги предприятию, а не предприятия). Причем неважно, кто должник – другое предприятие, государственный бюджет или какие-либо внебюджетные фонды.
Пассивами предприятия, в свою очередь, являются средства, которые были затрачены и тратятся на получение (образование) активов предприятия.
Можно сказать короче: активы — это собственность, имущество предприятия, а пассивы — финансовые средства, которые были потрачены, чтобы приобрести эту собственность.
Активы, в принципе, можно разбить на 3 группы:
- материальные (они имеют вещественный вид – оборудование, здание, транспорт, сырье, материалы и т.д.). С ними проще всего: доказательством владения ими являются стандартные правоустанавливающие документы, а рыночная стоимость затруднений не вызывает – в крайнем случае всегда доступен эксперт — оценщик;
- нематериальные. В основном это результаты умственной деятельности – патенты, авторские права, лицензии, товарный знак и право им обладать и т.д. Право на собственность, полученную в результате интеллектуального труда, доказывается гораздо сложнее, чем право на обладание чем-то материальным: не оформил вовремя патент – не стал владельцем; да и стоимость результата умственного труда никакой аудитор не определит;
- финансовые, которые включают в себя не только собственно деньги, но и те самые дебиторские долги и вложения финансов – как на короткое время, так и долгосрочные.
Но это не единственный принцип, согласно которому можно распределить активы. Они зачастую совершенно разным образом участвуют в функционировании предприятия. Те из них, которые принимают участие в деятельности фирмы в течение календарного года (или же производственного цикла, если он длиннее), называются мобильными, текущими или – чаще всего – оборотными. В течение этого времени они полностью исчерпываются. Их ценность и важность зависят от трудности реализации. Так, существуют высоколиквидные оборотные активы – это собственно деньги и краткосрочные ценные бумаги. Далее идут легкореализуемые: опять же дебиторские долги, если организации, имеющие их, обладают достаточно устойчивой репутацией и надежностью; материальные ресурсы и продукция предприятия, если она пользуется массовым спросом. За ними следуют среднеликвидные активы. К таковым относят предстоящие расходы, производство, которое еще не закончено, и опять же готовая продукция, но уже с меньшей «популярностью». И, под конец, но не совсем последние – малоликвидные активы – ненадежные предприятия-должники, материальные ресурсы сомнительного срока хранения, готовая продукция, утратившая актуальность. Самым последним и удручающим случаем являются неликвидные активы. В принципе, какую-то ценность они составляют, но не могут быть проданы сами по себе – только в комплексе с другим имуществом. Это может быть дебиторская задолженность предприятия-банкрота (фактически безнадежная), понесенные убытки (как текущие, так и предыдущих лет), а также предстоящие расходы.
Второй тип активов, если их делить по участию в производстве – это внеоборотные. Такие активы участвуют в жизни предприятия долгий срок (более года или цикла производства). Это основные средства (к примеру, уставной капитал), нематериальные активы (авторские права и патенты – особенно), станки и транспорт, незаконченные стройки и т.д.
Можно также распределить активы по характеру их использования. Если активы рассматривать с этой стороны, их логично разделить на два вида: операционные и инвестиционные. Первые из них непосредственно участвуют в собственной деятельности предприятия (производственной или коммерческой – зависит от направленности предприятия), и целью их использования является операционная прибыль. К операционным активам причисляют основные средства производства, в том числе производственные помещения и оборудование; нематериальные активы, под которыми подразумеваются патенты, лицензии и т.д. которые принимают участие в работе производства; а также оборотные активы, за исключением тех, что вложены в недолгосрочные финансовые проекты.
Вторую группу составляют активы инвестиционные, то есть вложенные во что-либо для получения дохода, прибыли. Сюда входят вложения в пока незавершенное строительство; оборудование и оснащение, которые еще не вовлечены в процесс собственно производства, но находятся на стадии монтажа; краткосрочные и долгосрочные вложения финансов.
Активы распределяются по группам и в зависимости от того, за счет чего они сформированы. Так, бывают валовые активы, в которые входят те материальные ценности, которые созданы как с помощью собственного капитала предприятия, так и за счет заемного или привлеченного капитала. Такие активы не являются собственностью организации в полном смысле слова. Вторая группа – так называемые чистые активы – они полностью принадлежат предприятию, так как основаны только на его собственном капитале.
И, наконец, еще один вид разделения активов. В зависимости от того, кому именно принадлежат активы, они могут быть собственными и арендуемыми. Собственные – это те, которые принадлежат именно этому предприятию, находятся у него на балансе и отражаются в нем. Арендуемые, соответственно, принадлежат другому собственнику и используются предприятием на основании договоров аренды помещения (оборудования, транспорта и т.д.)
Пассивы любого предприятия по происхождению бывают трех видов. Прежде всего – это собственные средства организации. Если предприятие негосударственное, то его собственными средствами является, в первую очередь и обязательно, уставной фонд. Далее собственные средства могут включать в себя доход от продажи акций (как первоначального выпуска, так и последующих дополнительных); накопленных резервов, если они еще не распределены; доли или паев в каких-то хозяйственных товариществах или обществах; повышения стоимости ценных бумаг, принадлежащих предприятию, на рынке.
Однако собственных средств для постоянного развития предприятию чаще всего не хватает. Поэтому ему приходится прибегать к заемным или привлеченным средствам.
Первые из них – это финансовые ссуды, которые предприятие получает в банковской организации во временное пользование. Обычно такие кредиты выдаются строго на определенный срок и на конкретные хозяйственные цели (покупку оборудования, строительство здания, приобретение большого количества товара или обновление транспортного парка). При этом во многих случаях для получения такой ссуды необходимо предоставить банку залог в виде какого-либо имущества.
Привлеченные, как и заемные средства, не принадлежат предприятию, но активно им используются. Самый распространенный вариант привлеченных средств – те же банковские кредиты. Но в этом качестве могут выступать также товарный кредит, который еще называется коммерческим, и лизинг, то есть финансовая аренда. Если с банковским – денежным кредитом – все понятно, то товарный кредит имеет свои нюансы. Предприятие-продавец отпускает предприятию-покупателю некоторый товар, за который денег сразу не берет. Либо полная сумма, положенная продавцу, погашается частями (рассрочка), либо срок платежа откладывается на оговоренное время (отсроченный платеж). В результате предприятие-покупатель получает в пассив кредиторскую задолженность. Финансовая аренда предполагает сдачу предприятию в аренду какого-либо имущества (не обязательно помещения, это может быть автомобиль или оборудование), которое предприятие-арендатор имеет право выкупить; в очереди при принятом решении о продаже указанного имущества предприятие-арендатор стоит первым.
Заемные и привлеченные средства тоже можно поделить на несколько групп. Первой из них будут текущие пассивы. Они должны быть закрыты в течение года (или, снова, производственного цикла). Текущие пассивы обычно погашаются текущими же активами. В качестве примера таких пассивов можно привести внесенный аванс за еще не предоставленные товар или услуги. Чаще всего краткосрочные задолженности появляются в результате ссуд на оборот материальных ценностей, на временные нужды, на заработную плату, под отпущенную, но еще не оплаченную продукцию (см. пример). Это и есть «краткосрочные привлеченные средства» – не оплаченный, но уже полученный товар (рассрочка или отложенный платеж).
Далее идут долгосрочные долги. Чаще всего – это ссуды финансовых организаций, рассчитанные на несколько лет (зачастую более десяти). Сюда же можно отнести облигации, которые размещаются на рынке финансов и рассчитаны на длительный срок. Такие ссуды как раз и идут на строительство производственных или жилых помещений, улучшение и модернизацию производства, разработку новых изобретений. Сюда же можно отнести некоторые случаи лизинга.
Третьей группой являются долгосрочные обязательства. Все они также определены на длительный срок, и ими считаются долгосрочные векселя; займы; кредиты; арендные договоры, заключенные более чем на год; отсроченные (отложенные) налоги.
Несмотря на кажущуюся противоположность активов и пассивов, они активно взаимодействуют друг с другом в процессе деятельности предприятия. И грамотное ведение дел на фирме заключается в том, чтобы не нарушить баланс между первым и вторым. А для сохранения баланса необходимо понять, что каждая коммерческая операция воздействует одновременно и на актив, и на пассив. Для осознания этого надо обратиться к примерам.
Предположим, предприятию для стимулирования и развития своей производственной деятельности пришлось взять банковский кредит. Соответственно, пассив организации вырос на сумму взятого кредита. При этом актив организации тоже вырос, за счет роста суммы на расчетном счету предприятия. Если на эти деньги закуплен транспорт и некоторые товары, вырастает материальный актив предприятия, но падает его финансовый актив.
Другой вариант: дружественному предприятию отгружено какое-то количество высоколиквидной готовой продукции. Казалось бы, актив уменьшился – материальных ценностей на складе стало меньше. Но, с другой стороны, увеличился другой вариант актива, то есть дебиторская задолженность от надежного контрагента. При этом, если партнер рассчитается безналичным переводом за полученный товар, то уменьшится такой актив, как его задолженность – зато увеличится актив, выражающийся размером суммы на расчетном счету предприятия. А если этот же персонаж договорится о бартерном расчете предприятий, то на рассматриваемой фирме увеличится пассив (так как появилась задолженность перед партнером), однако при этом увеличился и актив – на складе появилось соответствующее количество материальных ценностей. В чем и заключается смысл бартерных расчетов – взаимозачет долгов каждого предприятия списывает задолженности к обоюдному удовлетворению.
То есть, если разобраться, денежные средства во время сделки остались нетронутыми, но товар на складе изменился. В некоторых случаях такие бартерные взаимозачеты ведут к тому, что в результате и активы, и пассивы приходят к первоначальному виду.
Делая выводы из всех этих примеров, можно получить правило, следуя которому активы взаимодействуют с пассивами. Если растет какой-то вид активов – растет и соответствующий ему вид пассивов. Или снижается размер актива другой группы. Если уменьшается пассив, также возможны два пути развития событий: или аналогичный актив также уменьшается, или в том же объеме растет другой пассив.
Смысл бухгалтерского баланса заключается именно в соблюдении равновесия «актив – пассив». Если баланс не «балансирует», выбор выводов невелик и весьма неутешителен: или бухгалтер упустил какую-то статью прихода-расхода (и это самый безобидный вариант); или данные учета недостоверны (может быть, пора проверять добросовестность бухгалтерии?); или предприятие находится на грани банкротства. А смысл деятельности предприятия в том, чтобы уменьшить пассив так, чтобы приросло в активе, и сделать это таким образом, чтобы это было не только выгодно, но и на законных основаниях.
Опубликовано в рубрике Инвестирование Метки: Что такое активы и пассивы
Другие предложения:
Как активировать сим карту МТС?
Акции Газпрома: курс, цена: что влияет на стоимость, прогноз. Где и как купить акции Газпрома?