Выдать Займ Учредителю
Вам известно, что у учредителя нет право свободно распоряжаться выручкой своей фирмы. Именно в этой статье рассмотрю случай, когда учредителю необходимы денежные средства на личные нужны.
Доходом учредителя является полученные дивиденты. Существует ряд ограничений, при которых дивиденты выплачивать нельзя. Если Вам (например, учредителю ООО) необходима какая-то сумма, возможен вариант, как займ между Вами и Вашей организацией, т.е. компания может дать в долг запрашиваемую сумму.
Возможно два варианта договора:
1) Беспроцентный займ;
2) Займ под небольшой процент.
Я расскажу вам как оформить займ, а также о выгодных условиях обеих сторон.
Если Вы взяли в долг под низкий процент или без него, возникает необходимость заплатить НДФЛ от материальной выгоды.
Рассматриваемые примеры в этой статье касаются не только учредителя, но и другого любого сотрудника, т.е. на практике возможно оказать финансовую поддержку своему работнику, предоставляя займы на более выгодных условиях, чем кредиты в банках.
Для получения займа нужно составить договор, затем подписать его. Типовую форму договора можно скачать здесь Договор займа от учредителя организации (ООО). Конечно, вы можете типовой договор переделать и под вашу фирму.
Если вы одновременно являетесь учредителем и генеральным директором, то договор будет подписан одним лицом. После подписания договора, денежные средства выдаются из кассы организации наличными, предварительно выписывается РКО, либо возможно перевести сумму займа на именную банковскую карту, если на расчетном счете такова сумма имеется.
Внимательно составьте следующие условиям в договоре займа:
1) сумма займа и период пользования;
2) срок возврата денежных средств.
Например, можно погашать долг частями ежемесячно или одновременно суммой долга;
3) порядок возврата.
а) путем удержания суммы из заработной платы (для работника, который получает заработную плату)
б) перечисление денежных средств на расчетный счет;
в) вносить наличные в кассу фирмы.
4) размер и условия погашения процентов.
Организация может предоставлять беспроцентные займы или выдавать денежные средства под проценты. Конечно, любому сотруднику и вам, как учредителю, хотелось бы воспользоваться деньгами без дополнительных затрат (не платить процент с суммы долга), но с процентами не все так просто, так как слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды.
Итак, у вас возникает вопрос что лучше заплатить НДФЛ государству или процент фирме?
По законодательству, если вы получаете беспроцентный заем или заём под проценты ниже чем процент от ставки рефинансирования ЦБ РФ (сейчас этот процент составляет 5,5), значит у вас возникает материальная выгода.
Она рассчитывается на день, когда вы возвращаете беспроцентный заём, или день, когда выплачиваете проценты. Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35 %.
Рассчитаем материальную выгоду на примерах.
Пример 1.
Договор займа под небольшой процент (как говорится «чисто символически»)
Приказ генерального директора выдать Выдать Займ Учредителю в размере 500 тыс. рублей под 3% годовых на 9 месяцев с марта по ноябрь. Условия возврата займа и процентов единовременно. Организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ на день уплаты процентов по займу учредителем.
Формула для расчета материальной выгоды:
Расчет Материальной выгоды:
(5,5% - 3%) * 500 тысяч рублей/ 365 * 275 = 9417 рублей 80 копеек
Расчет НДФЛ от материальной выгоды:
9417,80 * 35% = 3296, 23 руб.
Сумму 3296 рублей и 23 копейки необходимо заплатить государству за пользование займом под процент ниже чем процент от ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Пример 2.
Договор беспроцентного займа
Приказ генерального директора выдать Выдать Займ Учредителю беспроцентный в размере 500 тыс. рублей на 9 месяцев с марта по ноябрь. Заём возвращает единовременно. На дату возврата денежных средств фирма обязана рассчитать НДФЛ и перечислить его в бюджет государства.
Формула для расчета материальной выгоды:
Расчет Материальной выгоды:
5,5% * 500 тысяч рублей / 365 * 275 = 20 719 рубля 18 копеек
Расчет НДФЛ от материальной выгоды:
20 719 ,18 * 35% = 7251,71 руб.
Сумму 7251 рубля 71 копейки необходимо заплатить государству за пользование беспроцентным займом.
Таким образом, сравнивая цифры из предоставленных расчетов:
1) заплатить сумму НДФЛ 3296,23 рубля государству;
2) заплатить сумму НДФЛ 7251,71 рубля государству.
Напрашивается вывод, что выбор пал в пользу своей компании, но несмотря на это, на практике бизнесмены берут займ под 5,5 % годовых, так как минимум 1,925 % годовых (5,5 * 0,35) заплатить вам все же придётся государству вне зависимости от выбора типа договора (беспроцентный или с небольшим процентом).
Есть одно исключение в случае займа на покупку жилья. Если полученные в долг без процентов или по низкой ставке потрачены на приобретение жилья, то государство освобождает от НДФЛ полученную материальные выгоду, если, конечно, у вас есть право на имущественный вычет. Уведомление на подтверждение имущественного вычета выдается налоговой по месту регистрации.
В вашей организации составлен договор займа с учредителем?
Ниже представлен список статей на эту тему:
ПОНРАВИЛАСЬ СТАТЬЯ? РАССКАЖИТЕ ДРУЗЬЯМ
Другие предложения:
Как правильно начислить проценты по займу
Как активировать сим карту МТС?
Как давать деньги в долг под проценты
Как распределять прибыль в ООО