НДС Проводки по НДС Скачать Декларацию НДС
НДС и ПРОВОДКИ по НДС
Книга Покупок : Дт 68.2 Кт 19 Книга продаж. Дт 90.3 Кт 68.2
Дт 68.2 Кт 76 АВ Дт 76.АВ Кт 68.2
Все организации и предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения, являются плательщиками НДС.
Иностранные организации. осуществляющие деятельность в России, также признаются плательщиками НДС.
Расчеты по НДС включают в себя:
- – начисление НДС;
- – отражение «входного» налога;
- – принятие НДС к вычету;
- – восстановление налога;
- – уплату НДС;
- – возмещение налога.
Порядок начисления НДС зависит от того, по каким именно операциям начисляется налог:
- – по реализации (безвозмездной передаче);
- – по авансам, полученным в счет предстоящих поставок;
- – по товарам (работам, услугам), переданным для собственных нужд;
- – по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления;
- – по операциям, НДС по которым организация начисляет как налоговый агент;
- – по неподтвержденному экспорту;
- – по импорту.
Начисление НДС при реализации отражаются в корреспонденции с тем счетом,
на котором учтены суммы выручки от реализации (прочих доходов), с которых был рассчитан налог:
Если в счет предстоящих поставок продавец (исполнитель) получает предоплату, в течение пяти календарных дней он обязан выставить покупателю (заказчику) счет-фактуру и начислить НДС с полученной суммы (п. 3 ст. 168 НК РФ):
Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» Кредит 68 «Расчеты по НДС»
- начислен НДС с аванса, полученного в счет предстоящих поставок.
При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученного аванса, а также при расторжении договора и возврате аванса покупателю (заказчику) продавец (исполнитель) принимает к вычету НДС, ранее начисленный с аванса (п. 8 и 5 ст. 171 НК РФ):
Дебет 68 «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных»
- принят к вычету НДС, ранее начисленный с полученного аванса.
- "НДС по строительству и приобретению основных средств";
- "НДС по приобретенным нематериальным активам";
- "НДС по приобретенным материально-производственным запасам";
- "НДС по работам (услугам)";
- "НДС, подлежащий вычету, уплачиваемый налоговым агентом" и др.
Другие предложения:
Когда НДС начислить, а когда вычесть: Выводы ВАС
Как начислить налоги на проценты, выплаченные за отсрочку платежа
Как начислить транспортный налог